Расчет 6-НДФЛ: как отразить отпускные?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: . Я оплатила 28.09.2018, т.к. 31.10.2018 выходной и хотела указать в отчетности годовой за 2018г.вариант 114.09.2018  стр.130  55 651,9614.09.2018  стр.140  7 235

  Долго думала: причем тут октябрь, пока не поняла, что вы описались. Хотели написать: "т.к. 30.09.2018 выходной" 😉
  Теперь к сути:
  

  Цитата: Вопрос 3.Когда операция по выплате дохода считается завершенной в целях ее отражения (заполнения) в расчете по форме 6-НДФЛ?Ответ:Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления).В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.Например, операция по выплате заработной платы, начисленной за июнь 2017 года, фактически выплаченной 30.06.2017 (относится к периоду представления за полугодие), со сроком перечисления в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 и пунктом 6 статьи 226 Кодекса 03.07.2017 (относится к периоду представления за девять месяцев), отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.

  Т.е. согласно рекомендациям ФНС операцию выплаты отпускных в сентябре 2018 нужно отражать в разделе 2 в отчете за год 2018. Следовательно, ваша идея
  

  Цитата: и хотела указать в отчетности годовой за 2018г.

  верна.
  
  

  Цитата: Получила сегодня требование от ФНС на пояснения и на уточненные налоговые расчеты 6 НДФЛ за 2018г. За 4 квартал 2018 я еще не отправляла. Суть в том что итоговая за 9 месяцев стр. 070 65160 отличается т.е. получилось больше суммы строки 140 57925.

  Обратимся к инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ:
  

  Цитата: по строке 070 - общая суммаудержанного налоганарастающим итогом с начала налогового периода;

  Когда вы должны удержать налог, написано в пункте 4 статьи 226 НК РФ:  "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом"
  Фактическая выплата у вас 14 сентября 2018 года, в этот же день вы удерживаете НДФЛ (не путайте со сроком перечисления налога в бюджет). Следовательно, налог с отпускных, выплаченных в сентябре должен быть отражен в строке 070 в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
  Здесь вы тоже верно все указали.
  Теперь по срокам перечисления:
  

  Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

  В НК РФ нет такой фразы: "налог с отпускных нужно перечислить в последний день месяца". Следовательно, налоговый агент может перечислить и ранее окончания месяца (но не раньше дня выплаты дохода). Вот примерно, это и напишите в пояснение.
• Цитата: Долго думала: причем тут октябрь, пока не поняла, что вы описались. Хотели написать: "т.к. 30.09.2018 выходной"

  Да, все правильно думали. Извините 🤦‍♀️

  Цитата: В НК РФ нет такой фразы: "налог с отпускных нужно перечислить в последний день месяца". Следовательно, налоговый агент может перечислить и ранее окончания месяца (но не раньше дня выплаты дохода).

  Согласна, поэтому вариант 1 - остается
  14.09.2018  стр.130  55 651,96
  14.09.2018  стр.140  7 235
  01.10.2018
  
  Спасибо!!!